自然人独资公司，即由一名自然人全额投资并拥有的公司，这种公司形式在法律上拥有独立的法人地位，但其债务责任往往由投资人个人承担。当这样的公司面临注销时，责任承担问题便显得尤为重要。一旦公司注销，是否意味着其债务和责任也随之烟消云散？答案显然是否定的。那么，自然人独资公司注销后，究竟由谁来承担其遗留下来的责任和债务？这是一个涉及多方利益、需要细致考量的问题。

自然人独资公司注销后谁承担责任 (一)

自然人独资公司注销后谁承担责任

贡献者回答自然人独资公司注销后由公司承担责任。

自然人独资属于私营有限责任公司。独资公司典型特征是个人出资、个人经营、个人自负盈亏和自担风险。

自然人独资公司的注销方式如下：

1、如有公司税务存在异常情况，则需要处理税务异常后进行注销，注销成功后，国地税会出具税务清算表以作证明；

2、持公司的税务清算表到营业执照所登记的工商局进行注销营业执照，如果提示公司工商异常，需要按照相应的提示进行处理异常状态；

3、刻制的公章等，在公司注销后也要到相关部门进行注销。

自然人独资公司注销登记应提交的文件材料如下：

1、投资人或者清算人签署的《个人独资企业注销登记申请书》；

2、委托代理人申请变更登记的，提交投资人或者清算人签署的委托书及代理人的身份证复印件（本人签字）；

3、投资人或者清算人签署的清算报告；

4、《个人独资企业营业执照》正、副本；

5、清算人申请注销登记的，提交人民法院指定其为清算人的证明；

6、在异地设有分支机构的，提交分支机构所在地企业登记机关核发的《核准注销登记通知书》；

7、国家工商行政管理总局规定提交的其他文件。

综上所述，自然人独资公司注销方法跟正常企业注销是很相似的。

【法律依据】：

《中华人民共和国公司法》第三条

有限责任公司和股份有限公司是企业法人。有限责任公司，股东以其出资额为限对公司承担责任，公司以其全部资产对公司的债务承担责任。股份有限公司，其全部资本分为等额股份，股东以其所持股份为限对公司承担责任，公司以其全部资产对公司的债务承担责任。本文所称的有限公司不包括股份有限公司，也不包括外商投资企业。

企业注销时,所积累的未分配利润是否要交个人所得税? (二)

贡献者回答个人股东需要，法人股东不需要，个人股东的个税计算如下：

1、从被清算企业的股东分得的剩余资产的金额，其中相当于被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中按该股东所占股份比例计算的部分，应确认为股息所得；

2、剩余资产减除股息所得后的余额，超过或低于股东投资成本的部分，应确认为股东的投资转让所得或损失。

3、被清算企业的股东从被清算企业分得的资产应按可变现价值或实际交易价格确定计税基础

一、企业清算的所得税处理包括以下内容：

1、全部资产均应按可变现价值或交易价格，确认资产转让所得或损失；

2、确认债权清理、债务清偿的所得或损失；

3、改变持续经营核算原则，对预提或待摊性质的费用进行处理；

4、依法弥补亏损，确定清算所得；

5、计算并缴纳清算所得税；

6、确定可向股东分配的剩余财产、应付股息等。

二、企业的全部资产可变现价值或交易价格，减除资产的计税基础、清算费用、相关税费，加上债务清偿损益等后的余额，为清算所得。企业应将整个清算期作为一个独立的纳税年度计算清算所得。

三、企业全部资产的可变现价值或交易价格减除清算费用，职工的工资、社会保险费用和法定补偿金，结清清算所得税、以前年度欠税等税款，清偿企业债务，按规定计算可以向所有者分配的剩余资产。

公司注销时未分配利润要交税吗 (三)

贡献者回答企业注销时有未分配利润需要交税，其规定如下：

1、如果是个人独资或者个人合伙企业，则应由投资者依法缴纳个人所得税；

2、如果不是个人独资企业或者个人合伙企业，应缴纳的是企业所得税；

3、公司注销时，如果未分配利润还有余额，由于未分配利润部份属企业税后利润，不属于个人所得，当还得再分配给各股东时，应该还有红利所得，交纳个人所得税，企业注销的税务处理如下：

（1）清算应缴的企业所得税等于清算所得*企业所得税率清算所得等于资产-负债-所有者权益-清算费用；

（2）自然人股东应缴的个人所得税等于自然人股东分得的净利润*20%；各股东分得的净利润等于清算净利润*提股比例清算净利润等于清算所得-清算企业所得税。

法律依据：《个人所得税法实施条例》第八条

个人所得的形式，包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益；所得为实物的，应当按照取得的凭证上所注明的价格计算应纳税所得额，无凭证的实物或者凭证上所注明的价格明显偏低的，参照市场价格核定应纳税所得额；所得为有价证券的，根据票面价格和市场价格核定应纳税所得额；所得为其他形式的经济利益的，参照市场价格核定应纳税所得额。

注销时有未分配利润是否缴纳个人所得税？ (四)

贡献者回答一般纳税人（假设情况为上述例子所述，只是增值税及所得税税率有变动）在注销时是否需要缴纳个人所得税？通常情况下，企业注销时需要处理未分配利润问题，这可能涉及到个人所得税的缴纳。

首先，需要区分贵企业是个人独资或合伙企业还是有限责任公司。对于个人独资或合伙企业，依据《财政部、国家税务总局关于印发〈关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定〉的通知》（财税[2000]91号）第十六条，企业进行清算时，投资者需在注销工商登记前，向主管税务机关结清税务事宜。清算所得应视为年度生产经营所得，投资者需依法缴纳个人所得税。前款所称清算所得，是指企业清算时的全部资产或财产的公允价值扣除各项清算费用、损失、负债、以前年度留存的利润后，超过实缴资本的部分。

如果贵企业不是个人独资或合伙企业，即您提到的企业缴纳的是企业所得税，那么清算后所得应按照以下规定处理。《财政部、国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税[2009]60号）第四条规定，企业的全部资产可变现价值或交易价格，减除资产的计税基础、清算费用、相关税费，加上债务清偿损益等后的余额，为清算所得。企业应将整个清算期作为一个独立的纳税年度计算清算所得。

此外，对于个人投资者从企业清算所得中分配的累计未分配利润，实质为个人从公司取得的红利性质收入，需按股息红利缴纳个人所得税。根据《个人所得税法实施条例》第八条，税法第二条所说的各项个人所得的范围包括（七）利息、股息、红利所得，是指个人拥有债权、股权而取得的利息、股息、红利所得。

总之，无论是小规模企业还是一般纳税人，在企业注销时处理未分配利润，都需要依据相关规定缴纳个人所得税。具体处理方式需根据企业类型和具体情况而定。

查账征收的个人独资企业未分配利润要交税吗？ (五)

贡献者回答因为个人独资企业的未分配利润已经是个税税后利润，所有分配时不需要再缴纳个税。

一、个人独资合伙企业的处理：根据《财政部、国家税务总局关于印发〈关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定〉的通知》(财税〔2000〕91号)第十六条规定，企业进行清算时，投资者应当在注销工商登记之前，向主管税务机关结清有关税务事宜。企业的清算所得应当视为年度生产经营所得，由投资者依法缴纳个人所得税。上述清算所得，是指企业清算时的全部资产或者财产的公允价值扣除各项清算费用、损失、负债、以前年度留存的利润后，超过实缴资本的部分，也就是企业注销后有余额的情况。在这种情况下，对于个人从个人独资企业所取得的利润就需要缴纳个人所得税。

二、不是个人独资企业或者个人合伙企业的处理根据《财政部、国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税〔2009〕60号)第四条规定，企业的全部资产可变现价值或交易价格，减除资产的计税基础、清算费用、相关税费，加上债务清偿损益等后的余额，为清算所得。企业应将整个清算期作为一个独立的纳税年度计算清算所得。同时，对于个人投资者从企业清算所得中所分配的累计未分配利润，实质为个人从公司取得的红利性质收入，需要按股息红利缴纳个人所得税。《个人所得税法实施条例》第八条规定，税法第二条所说的各项个人所得的范围：(七)利息、股息、红利所得，是指个人拥有债权、股权而取得的利息、股息、红利所得。 三.《关于印发的通知》（财税〔2000〕91号）附件1：关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定：

第三条 个人独资企业以投资者为纳税义务人，合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人（以下简称投资者）。

第四条 个人独资企业和合伙企业（以下简称企业）每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，作为投资者个人的生产经营所得，比照个人所得税法的“个体工商户的生产经营所得”应税项目，适用5%～35%的五级超额累进税率，计算征收个人所得税。

相信关于个人独资企业注销的知识，你都汲取了不少，也知道在面临类似问题时，应该怎么做。如果还想了解其他信息，欢迎点击天枢律网 的其他栏目。