“科改示范行动”系列研究（二） (一)

“科改示范行动”系列研究（二）

最佳答案在国企改革领域，"1+N"政策体系是指导新一轮国企改革的核心框架，以2015年中共中央、国务院发布的《关于深化国有企业改革的指导意见》为核心，配合一系列配套文件，形成了全面深化改革的蓝图。《指导意见》强调了"做强做优做大"国有企业，提出了一系列具体措施，旨在推动混合所有制改革，鼓励非公资本参与，通过市场化方式支持非国有企业，以及推行员工持股计划。在这一政策体系下，国资委和中央企业深入贯彻国家决策，通过一系列文件推动改革落地，如《国务院国资委授权放权清单（2019年版）》、《关于支持鼓励“双百企业”进一步加大改革创新力度有关事项的通知》、《中央企业混合所有制改革操作指引》等，有力支持并推动了国企改革进程。

针对科技创新，"科改示范行动"是国家层面专门针对科技型国企的重要政策。自2016年起，通过《国有科技型企业股权和分红激励暂行办法》和《关于做好中央科技型企业股权和分红激励工作的通知》等文件，明确了股权和分红激励的具体实施标准和操作原则，旨在激发科技型国企的创新活力。此后，国务院国有企业改革领导小组办公室印发了《百户科技型企业深化市场化改革提升自主创新能力专项行动方案》，为"科改示范行动"提供了具体指导，着重于完善公司治理、市场化选人用人、强化激励约束机制、激发科技创新功能等方面。随着《“双百企业”和“科改示范企业”超额利润分享机制操作指引》和《科技体制改革三年攻坚方案（2021－2023年）》等文件的出台，科技型国企在改革中获得了法律支撑和方法指导，有效推动了改革进程。

在地方层面，如浙江省积极响应国家政策，出台《浙江省省级示范科技型企业和创新平台深化改革提升自主创新能力专项行动方案》。该方案以省属、市属国企中的关键科技创新主体为对象，通过综合集成现有政策工具，优化改革路径，以市场化、专业化为目标，推动企业深化改革，提升自主创新能力。方案强调以改革"样板"和"尖兵"效应为目标，鼓励企业制定特色化、一企一策的改革方案，促进高质量发展。

综上，"科改示范行动"系列研究揭示了国企改革与科技创新的深入融合，强调了市场化改革与自主创新能力提升的双轮驱动。各地方积极响应，通过制定针对性的政策方案，为科技型国企改革提供了具体指导和支持，推动了国企改革的深入发展，实现了高质量发展和创新突破。这些政策实践不仅为国企改革提供了宝贵经验，也为科技创新注入了强大动力，形成了国资国企改革与科技自主创新的良性循环。

一文全解国有企业混合所有制改革中的员工持股 (二)

最佳答案一、国企混改中员工持股定义与分类

国企混改中的员工持股，是指在进行混合所有制改革的过程中，国有企业将部分或全部员工引入混改企业，使其成为股东并持有企业股权的行为。此类持股主要分为三类：国有控股混合所有制企业员工持股、国有控股上市公司股权激励、以及国有科技型企业股权和分红激励。本文主要探讨前两类的员工持股形式。

二、国企混改中员工持股法律适用

(一) 国家层面法律法规及政策文件

1. 中共中央、国务院《关于深化国有企业改革的指导意见》(2015年)强调，探索实行混合所有制企业员工持股，通过建立激励约束长效机制，优先支持科研人员、经营管理人员和业务骨干等持股，确保公开透明，防止暗箱操作。

2. 国资委《关于国有控股混合所有制企业开展员工持股试点的意见》(2016年)对混改企业如何开展员工持股进行了详细阐述，包括试点原则、企业条件、入股、股权管理、实施和领导等方面。

3. 证监会《上市公司股权激励管理办法》和财政部、科技部、国资委《国有科技型企业股权和分红激励暂行办法》等文件，为员工持股提供了具体操作指引。

4. 国资委《中央企业混合所有制改革操作指引》(2019年)鼓励混合所有制企业综合运用多种激励政策，探索创新激励方式，强调发挥非物质激励的积极作用。

(二) 地方层面法律法规及政策文件

上海市和北京市分别出台了关于地方国有控股混合所有制企业员工持股的实施方案和实施办法，进一步明确了具体操作流程和条件。

三、国企混改中员工持股股权激励方式

(一) 国有控股混合所有制企业开展员工持股

采取增资扩股、出资新设等方式，保证国有资本控股地位，增加员工持股。

(二) 国有控股上市公司开展员工持股

主要采用股票期权、股票增值权、限制性股票等方式，探索法律允许的其他激励方式。

四、国企混改中员工持股具体要求

(一) 适用试点企业条件

1. 主业处于充分竞争行业和领域，股权结构合理，公司治理健全，具有市场化机制。

2. 营业收入和利润主要来自外部市场。

(二) 审批要求与持股比例

需经审批获得试点资格，员工持股总量不超过公司总股本的30%，单一员工持股比例不超过1%。

(三) 锁定期与员工范围

设置不少于36个月的锁定期，持股员工主要为对公司经营有直接影响的关键人员。

(四) 出资方式与入股价格

员工主要以货币出资，入股价格不得低于净资产评估值，国有控股上市公司另有规定。

(五) 持股方式与股权分红

员工可以个人名义或通过持股平台持有股权，持股平台不得从事经营活动。员工与国有股东享有同等权益，不得优先获得分红。

五、国企混改中员工持股重点法律问题解析

(一) 员工持股方式选择与税务处理

选择直接或间接持股方式，需考虑税务、公司结构及未来上市计划。

(二) 员工持股的税务处理

公司和员工层面分别涉及税法规定，包括授予价格、纳税时间、应纳税所得额和税率计算。

(三) 操作流程梳理

准备方案、申请试点资格、细化完善、履行民主程序、社会稳定风险评估、法律意见、决策审议和备案实施。

(四) 133号文与4号文的选择与适用

企业在选择适用文件时需考虑企业类型、持股比例和锁定期等差异，实际操作中多以133号文为依据。

【声明】文章内容基于网络资料整理，仅供参考，实际操作应遵循最新法律法规。

中共中央、国务院关于国企改革“1+N"政策体系文件汇编（2015-2019） (三)

最佳答案中共中央、国务院关于国企改革“1+N”政策体系文件汇编主要包括以下内容：

一、核心文件 “1”指的是《关于深化国有企业改革的指导意见》，该文件作为国企改革的纲领性文件，为国企改革提供了总体方向和基本遵循。

二、配套政策文件 功能界定与分类：包括功能分类指导意见等，明确国企的不同功能和定位，为分类改革奠定基础。 现代企业制度建设：涉及企业法人治理结构优化、国企公司制改制等，旨在推动国企建立现代企业制度，提升治理水平。 工资总额与经营业绩考核：包括工资决定机制意见等，完善国企薪酬管理制度，激励员工积极性。 国资资产管理：涵盖国资监管体制改革等，加强国有资产监管，防止国有资产流失。 国企结构调整与重组：涉及国企投资项目引入非国有资本指导等，推动国企结构调整和优化重组，提升竞争力。 创新发展战略：包括科技型企业股权与分红激励等，鼓励国企加大科技创新投入，提升创新能力。 金融资本管理与国企投资：规范国企金融资本管理和投资行为，防范金融风险。 强化监督防止流失：制定违规经营责任追究制度等，加强国企内部监督和审计，防止国有资产流失。 混合所有制改革：出台混合所有制改革政策等，推动国企与非国企合作，发展混合所有制经济。 科技型企业激励：针对科技型企业制定专门的激励政策，激发科技创新活力。 党对国企领导加强：制定加强党对国企领导的规定等，确保国企改革正确方向。 为改革创造良好环境：出台国企改革环境条件创造政策等，为国企改革提供良好的外部环境和政策支持。

三、总结国企改革“1+N”政策体系覆盖了国企改革的多个方面，旨在全面推动国企转型升级，提升竞争力，加强国有资产监管，完善公司治理，促进混合所有制经济，强化科技创新，确保国企改革有序进行。

国有企业混合所有制改革业务研讨之【员工持股篇】 (四)

最佳答案国企混改中的员工持股，是指在国有企业进行混合所有制改革的过程中，企业通过法定程序引入员工作为股东，持有企业股权。根据国资委2019年发布的操作指引，员工持股主要分为三类：一是国有控股混合所有制企业员工持股；二是国有控股上市公司股权激励；三是国有科技型企业股权和分红激励。本文主要探讨前两类形式。

在法律适用层面，国家层面有《中共中央、国务院关于深化国有企业改革的指导意见》以及《国资委关于国有控股混合所有制企业开展员工持股试点的意见》等文件，地方层面则有上海和北京等地区发布的相关政策。这些文件从不同角度规范了员工持股的实施原则、试点条件、操作流程等。

在股权激励方式上，国有控股混合所有制企业主要通过增资扩股或出资新设方式进行员工持股，确保国有资本控股地位。对于国有控股上市公司，则有股票期权、股票增值权、限制性股票等激励方式，或探索其他符合法律规定的激励形式。

员工持股的具体要求包括适用企业类型、审批流程、持股比例、锁定期、员工范围、出资方式、入股价格、持股方式、股权分红等。其中，持股比例、锁定期、员工范围等是关键要素，要求严格控制并确保符合国家政策。

在税务处理方面，国有控股上市公司采用限制性股票或股票期权进行员工持股时，需在公司层面和被激励对象层面分别进行税务处理。公司层面可能涉及股份支付的会计处理，被激励对象则需在实际解锁或行权时按照相关税收规定计算缴纳个人所得税。

操作流程主要包括准备方案、逐层上报、获取试点资格、细化完善方案、履行民主程序、社会稳定风险评估、律师出具法律意见、董事会和监事会审议、股东大会审议、方案备案与实施等步骤。

在选择133号文与4号文的适用上，二者在企业适用范围、持股比例限制、锁定期要求等方面存在差异。实践中，员工持股多以133号文为依据。

对于关于深化国有企业改革的指导意见，看完本文，小编觉得你已经对它有了更进一步的认识，也相信你能很好的处理它。如果你还有其他问题未解决，可以看看天枢律网 的其他内容。