小微企业所得税优惠来袭 100万-300万部分按5%征收所得税 (一)

优质回答小微企业所得税优惠来袭，针对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

具体优惠措施如下：对小型微利企业年应纳税所得额在100万元以内的部分，按照2.5%征收企业所得税，超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

此政策自2022年3月14日开始实施，有效期至2024年12月31日。在2022年1月1日至2024年12月31日期间，小型微利企业也纳入“六税两费”减半的优惠范围。

举例说明，一家年应纳税所得额为100万元的小微企业，按2.5%征收企业所得税，实际税负2.5%。将剩余97.5万元进行分红，个人所得税为19.5万元，股东实际到手所得78万元，综合税负为22%。

对于年应纳税所得额为300万元的小微企业，按5%征收企业所得税，实际税负4.15%。将剩余287.5万元进行分红，个人所得税为57.5万元，股东实际到手所得230万元，综合税负为23.33%。

对于年薪100万元的工资收入，个人所得税为24.308万元，综合税负为24.31%；年薪300万元的工资收入，个人所得税为114.108万元，综合税负为38.04%。

因此，小微企业可以通过股权激励方式，让核心员工或优秀人才成为小型微利企业的股东，通过取得小型微利企业的分红收入来合理合法控制税收负担。

最后，提醒小微企业在实际经营过程中需加强税务规范，谨慎处理税务问题，提前做好税务筹划，防范税务风险。

2022年所得税减免优惠政策 (二)

优质回答2022年所得税减免优惠政策主要包括以下几点：

小微企业所得税优惠：

政策内容：对年应纳税所得额不超过100万元的小微企业，减按25%计入应纳税所得额，再按20%的税率缴纳企业所得税。

高新技术企业所得税优惠：

政策内容：对符合国家高新技术认定条件的企业，减按15%的税率征收企业所得税。

研发费用加计扣除：

政策内容：企业开展研发活动中实际发生的研发费用，如未形成无形资产并计入当期损益，可在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除。

注意事项：政策的具体实施细节和适用范围可能会因不同的行业和地区而有所差异，具体以当地税务部门发布的官方政策文件为准。

2022企业所得税税率2.5% 10% 25% (三)

优质回答法律主观：

对于企业来说，企业所得税是很重要的，关系到企业的收入与利润等。一、2022年企业所得税最新税率（一）基本税率25%政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》第四条（二）适用20%税率概述：自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合以下三个条件的企业：1.年度应纳税所得额不超过300万元2.从业人数不超过300人3.资产总额不超过5000万元无论查账征收方式或核定征收方式均可享受优惠。政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2019年第2号）第一条、第二条（三）适用15%税率1.国家需要重点扶持的高新技术企业概述：国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条2.技术先进型服务企业概述：对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。政策依据：《财政部税务总局商务部科技部国家发展改革委关于将技术先进型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知》（财税〔2017〕79号）第一条3.横琴新区等地区现代服务业合作区的鼓励类产业企业概述：对设在横琴新区、平潭综合实验区和前海深港现代服务业合作区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。政策依据：根据《财政部国家税务总局关于广东横琴新区福建平潭综合实验区深圳前海深港现代服务业合作区企业所得税优惠政策及优惠目录的通知》（财税〔2014〕26号）第一条4.西部地区鼓励类产业概述：对设在西部地区以《西部地区鼓励类产业目录》中新增鼓励类产业项目为主营业务，且其当年度主营业务收入占企业收入总额70%的企业，自2014年10月1日起，可减按15%税率缴纳企业所得税。政策依据：《国家税务总局关于执行《西部地区鼓励类产业目录》有关企业所得税问题的公告》（国家税务总局公告2015年第14号）第一条5.集成电路线宽小于0.25微米或投资额超过80亿元的集成电路生产企业概述：集成电路线宽小于0.25微米或投资额超过80亿元的集成电路生产企业，经认定后，减按15%的税率征收企业所得税。政策依据：《财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27号）第二条6.从事污染防治的第三方企业概述：自2019年1月1日起至2021年12月31日，对符合条件的从事污染防治的第三方企业减按15%的税率征收企业所得税。政策依据：《财政部税务总局国家发展改革委生态环境部关于从事污染防治的第三方企业所得税政策问题的公告》（财政部税务总局国家发展改革委生态环境部公告2019年第60号）第一条、第四条（四）适用10%税率1.重点软件企业和集成电路设计企业特定情形概述：国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业，如当年未享受免税优惠的，可减按10%的税率征收企业所得税。政策依据：《财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27号）第四条2.非居民企业特定情形所得概述：非居民企业取得企业所得税法第二十七条第（五）项规定的所得，减按10%的税率征收企业所得税。政策依据：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十一条二、企业所得税的特点1、计税依据为应纳税所得额企业所得税的计税依据，是纳税人的收入总额扣除各项成本、费用、税金、损失等支出后的净所得额，它不等于企业实现的会计利润额。2、应纳税所得额的计算较为复杂企业所得税以净所得为计税依据，因此，应纳税所得额的计算需涉及一定时期的成本、费用的归集与分摊。由于政府往往将所得税作为调节国民收入分配、执行经济政策和社会政策的重要工具，为了对纳税人的不同所得项目实行区别对待，需要通过不予计列项目，将某些收入所得排除在应税所得之外，由于两方面的原因，应纳税所得额的计算程序较为复杂。3、征税以量能负担为原则企业所得税以纳税人的生产、经营所得和其他所得为计税依据，贯彻了量能负担的原则，即所得多、负担能力大的，多纳税;所得少、负担能力小的，少纳税;无所得、没有负担能力的，不纳税。这种将所得税负担和纳税人所得多少联系起来征税的办法，便于体现税收公平的基本原则。4、实行按年计征、分期预缴的征收管理办法通过利润所得来综合反映企业的经营业绩，通常是按年度计算、衡量的。所以，企业所得税以全年的应纳税所得额作为计税依据，分月或分季预缴，年终汇算清缴，与会计年度及核算期限一致，有利于税收的征收管理和企业核算期限的一致性。三、企业所得税的作用企业所得税在组织财政收入、促进社会经济发展、实施宏观调控等方面具有重要的职能作用。企业所得税调节的是国家与企业之间的利润分配关系，这种分配关系是我国经济分配制度中最重要的一个方面，是处理其他分配关系的前提和基础。企业所得税的作用主要体现在两个方面:1、财政收入作用。企业所得税是我国第二大主体税种，对组织国家税收收入作用非常重要。2、宏观调控作用。企业所得税是国家实施税收优惠政策的最主要的税种，有减免税降低税率、加计扣除、加速折旧、投资抵免、减计收入等众多的税收优惠措施，是贯彻国家产业政策和社会政策，实施宏观调控的主要政策工具。在为国家组织财政收入的同时，企业所得税作为国家宏观调控的一种重要手段，也促进了我国产业结构调整和经济又好又快的发展。

2022年小微企业所得税怎么计算？ (四)

优质回答2022年小微企业所得税可以同时享受两个税收优惠政策，根据《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第8号）规定，小微企业年度应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税；根据《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2022年第13号）规定，对小微企业年度应纳税所得额超过100万元不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税。

根据两条税收优惠政策，小微企业所得税计算公式如下：

年度应纳税所得额不超过100万元，企业所得税应纳税额=年应纳税所得额×12.5%×20%=年应纳税所得额×2.5%。

年度应纳税所得额超过100万不超过300万元的，需要分段计算，100万对应的应纳税额=100×12.5%×20%=2.5万；超过100万不超过300万元的部分，应纳税额=（年应纳税所得额-100）×25%×20%=（年应纳税所得额-100）×5%。

两段应纳税额相加即为全年应纳税额，应纳税额=100×12.5%×20%+（年应纳税所得额-100）×25%×20%=年应纳税所得额×5%-2.5。

其中，年应纳税所得额计算方式有两种，一是按照税法规定的收入扣除各项扣除后的金额直接计算，即应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损；二是根据会计利润总额经过纳税调整计算，应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额。

企业不交税的后果有哪些？

如果企业没有按时缴纳税款，将被处以罚款和滞纳金。情节严重的，还可以由税务机关强制执行。如果未缴税款数额巨大，可以移送公安机关调查，以偷税漏税罪追究企业责任。

小微企业所得税税率表2022年完整版 (五)

优质回答小微企业是我国国民经济和社会发展的重要力量，是创业富民的重要途径，在扩大就业、增加收入、改善民生、促进稳定、增加国家税收、发展市场经济等方面扮演着不可或缺的角色。以下是2022年小微企业所得税的相关信息：

1. 小微企业所得税的计算方法

根据国家税务总局2019年第2号公告《关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》，小微企业应纳税所得额的计算方法如下：对于100万元以下的部分，需缴纳5万元（100万元×5%）；对于100万元至250万元的部分，需缴纳15万元[（250万元-100万元）×10%]，总计20万元，而不是直接用250万元乘以10%来计算。

2. 小微企业所得税优惠条件

- 行业要求：从事国家非限制和禁止的行业。

- 应纳税所得额：不超过100万元。

- 从业人数：工业企业不超过100人，其他企业不超过80人。

- 资产总额：工业企业不超过3000万元，其他企业不超过1000万元。

请注意，四个条件必须同时满足，工业企业或其他企业才可享受小型微利企业所得税优惠。

3. 小微企业所得税优惠政策特点

这次政策主要有“一加力”“一扩大”两个特点。

- “一加力”：对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税负分别降至5%和10%。

- “一扩大”：放宽小型微利企业标准，将年应纳税所得额上限提高至不超过300万元；从业人数上限提高至不超过300人；资产总额上限提高至不超过5000万元。调整后的小型微利企业将覆盖95%的纳税人，其中98%为民营企业。因此，无论是原条件下的还是新条件下的小型微利企业，都将从这次普惠性政策中受益。

4. 企业所得税法律依据

- 根据《中华人民共和国企业所得税法》第三条，居民企业应就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。

- 根据《中华人民共和国企业所得税法》第四条，企业所得税的基本税率为25%；非居民企业取得来源于中国境内的特定所得，适用税率为20%。

我们通过阅读，知道的越多，能解决的问题就会越多，对待世界的看法也随之改变。所以通过本文，天枢律网 相信大家的知识有所增进，明白了小微企业优惠政策。