年终奖金个人所得税的计算方法对于每个职工而言都至关重要。在了解具体计算方法之前，需要明确几个关键要素：首先，应纳税所得额是通过年终奖金额减去基本减除费用以及其他专项扣除来确定的。其次，个人所得税采用累进税率制度，这意味着不同的应纳税所得额将对应不同的税率和速算扣除数。最后，通过应纳税所得额乘以适用税率再减去速算扣除数，便可以求得应纳税额。接下来，本文将详细阐述这一计算过程。
年终奖金个人所得税计算方法 (一)
贡献者回答年终奖金个人所得税的计算方法主要有两种：
并入综合所得计算：
公式：个人所得税税额=［×预扣税率速算扣除数］累计减免税额累计已预扣预缴税额。说明：这种方法是将年终奖金与全年工资收入合并，按照综合所得的税率表进行计算。
单独计算：
公式：个人所得税税额=年终奖金收入额×适用税率速算扣除数。说明：根据《财政部、国家税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》规定，在2021年12月31日前，居民个人取得的全年一次性奖金，可以选择不并入当年综合所得，而是单独计算个人所得税。这种方法下，年终奖金按照单独的税率表进行计算。
注意事项： 纳税人可以根据自身情况选择更有利于自己的计税方式。 在选择计税方式时，应咨询专业税务人员或机构，确保合法合规。 随着政策的更新，具体的计税方法和税率可能会有所调整，因此应关注最新的税务政策。
年终奖金怎么扣个人所得税 (二)
贡献者回答一、年终奖金个人所得税怎么扣
1. 年终奖金应纳税额的计算方法是：首先将年终奖金总额除以12，找出适用的税率，然后乘以年终奖金总额，再减去速算扣除数。即：年终奖应纳税额 = 年终奖金总额 × 年终奖适用税率 - 速算扣除数。
2. 工资薪金所得的个人所得税计算公式为：应纳税额 = (工资薪金所得 - “五险一金” - 扣除数) × 适用税率 - 速算扣除数。
3. 个税免征额为3500元，使用超额累进税率的计算方法是：缴税 = 全月应纳税所得额 × 税率 - 速算扣除数，实发工资 = 应发工资 - 四金 - 缴税。全月应纳税所得额 = (应发工资 - 四金) - 3500。
4. 个税的扣除标准是按照3500元/月的起征点来计算。
二、个人所得税税率
1. 工资、薪金所得适用7级超额累进税率，按月应纳税所得额计算征税。税率按个人月工资、薪金应税所得额划分级距，最高一级为45%，最低一级为3%，共7级。
2. 个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营适用5级超额累进税率。税率按全年应纳税所得额划分级距，最低一级为5%，最高一级为35%，共5级。
3. 比例税率适用于个人的稿酬所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得和其他所得，按次计算征收个人所得税，适用20%的比例税率。其中，稿酬所得适用20%的比例税率，并按应纳税额减征30%;劳务报酬所得一次性收入畸高的，除按20%征税外，应纳税所得额超过2万元至5万元的部分，依照税法规定计税后按照应纳税额加征五成;超过5万元的部分，加征十成。
法律客观：《个人所得税法》第六条 应纳税所得额的计算：
（一）居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额；
（二）非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额；
（三）经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额；
（四）财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额；
（五）财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额；
（六）利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。
年终一次性奖金如何计算个人所得税税率？ (三)
贡献者回答年终一次性奖金的个人所得税税率计算方式如下：
如果年终奖加上当月工资收入已超过税法规定的费用扣除额：
应纳个人所得税税额 = 全年一次性奖金总额 / 12 × 适用税率 速算扣除数。这里的“适用税率”和“速算扣除数”根据全年一次性奖金总额除以12的结果，在个人所得税税率表中找到对应的数值。
如果当月工资低于费用扣除额：
税额 = ) / 12 × 适用税率 速算扣除数。在这种情况下，需要先计算年终奖与工资扣除额和当月工资的差额，然后再按照上述公式计算税额。
注意：这种优惠税率计算方法一年内只能使用一次，无论是单次发放还是分期发放的奖金。同时，个人所得税税率表会根据国家政策进行调整，因此在计算时需要参考最新的税率表。如有任何疑问，建议咨询税务专业人士。
年终奖如何按新的个税税率表计算缴纳个税？ (四)
贡献者回答年终奖按新的个税税率表计算缴纳个税的方法如下：
当全年一次性奖金超过个人当月工资扣除额时：
将奖金总额除以12，得到每月分摊的奖金额。对照新的个税税率表，根据每月分摊的奖金额确定适用的税率和速算扣除数。使用公式“应纳个人所得税税额 = 每月分摊奖金 × 适用税率 速算扣除数”计算税额。
当奖金金额小于或等于工资扣除额时：
首先计算工资扣除额与奖金之间的差额。用全年奖金减去这个差额，得到剩余部分。对剩余部分按照上述第一种情况的方法进行税率计算。使用公式“应纳个人所得税税额 = × 适用税率 速算扣除数”计算税额。
注意事项： 全年一次性奖金的这种计算方法在一个纳税年度内仅限使用一次。 对于分次发放的奖金，同样适用上述规则。 在计算过程中，需要参照详细的个税税率表来确定适用的税率和速算扣除数。
相信关于年终奖金个人所得税计算的知识，你都汲取了不少，也知道在面临类似问题时，应该怎么做。如果还想了解其他信息，欢迎点击天枢律网 的其他栏目。
